Налог на недвижимость для физических лиц в Украине в 2021 году

Тем более, что в 2020 году Верховная Рада сначала приняла закон №533, предусматривающий льготы из-за карантина и чрезвычайной ситуации в стране, а затем был принят закон №540, в котором были уточнения по налогу на землю и отмене налога на недвижимость. Попробуем всё это выяснить.

Кто в 2021 году будет платить налог на недвижимость в Украине?

Налог на недвижимость в Украине платят физические лица, владеющие недвижимостью. Прежде всего это касается домов и квартир.

Налог платят все собственники, владеющие имуществом на правах долевой собственности. Размер взноса устанавливается в соответствии с размером доли. Бывают ситуации, когда у жилья несколько собственников, но оно не разделено в натуре. Тогда платит только один владелец с согласия других собственников, если иное не установлено судом.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Налогообложению подлежат любые жилые и нежилые объекты недвижимости, если их нет в перечне необлагаемых налогом объектов. И платить налог нужно не всем, а только тогда, когда объект соответствует определенным условиям:

• квартиры площадью более 60 м²;
• жилые дома площадью более 120 м²;
• другие объекты недвижимости площадью более 180 м².

Налог на недвижимость в Украине: разъяснения.

Владелец жилья должен платить налог не за всю недвижимость, а только за те квадратные метры, которые превышают указанные пределы. Например, владельцу квартиры площадью 100 квадратных метров необходимо платить налог только за 40 м² (100 кв.м – 60 кв.м = 40). Исключением являются объекты предпринимательской деятельности, сдаваемые в аренду или используемые для бизнеса. В этом случае облагается налогом вся квартира.

Существует и другой налог на недвижимость, более известный как «налог на роскошь». За квартиры площадью более 300 м² и за дома более 500 м² необходимо заплатить не только налог за каждый метр сверх установленных пределов, но еще и 25 тысяч гривен в год.

А подобрать объекты недвижимости в Украине всегда можно с помощью Корпорации Недвижимости РИЕЛ, она работает с 2003 года и у нее прекрасная репутация. Например, если не хотите платить налог на недвижимость, то РИЕЛ всегда поможет подобрать объект соответствующей площади.

За какие объекты недвижимости не надо платить налог?

Законом предусмотрен длинный перечень объектов недвижимости, не являющихся объектами налогообложения:

• объекты в зонах отчуждения и в зонах обязательного отселения;
• недвижимость организаций, которые содержатся за счет государственного или местного бюджета и не являются прибыльными;
• жилая и нежилая недвижимость, находящаяся в собственности органов государственной или местной власти;
• здания общеобразовательных и дошкольных учреждений;
• недвижимость, находящаяся в собственности религиозных организаций (кроме объектов, предназначенных для ведения хозяйственной и/или производственной деятельности);
• детские дома и общежития;
• квартиры, которые официально признаны аварийными и непригодными для проживания;
• недвижимость, используемая средним и малым бизнесом, который ведет хозяйственную деятельность на рынках и в малых архитектурных формах;
• санаторно-курортные учреждения, оздоровительные комплексы для детей;
• объекты коммунальных и государственных центров олимпийской подготовки, детско-юношеские спортивные школы;
• жилая недвижимость, принадлежащая приемным или многодетным семьям, у которых на воспитании находятся более 5 детей;
• базы олимпийской и паралимпийской подготовки и многие другие объекты недвижимости.

Сколько придется платить в 2021 году?

Многих людей интересует, какой налог на недвижимость в Украине. На самом деле размер налога устанавливают местные власти, поэтому в разных областных центрах, селах и других населенных пунктах по стране он может несколько отличаться. Однако размер налогового сбора не должен превышать 1,5% от минимальной заработной платы по стране на 1 января текущего года за один квадратный метр налогооблагаемой площади.

По состоянию на 1 января 2020 года заработная плата по стране была установлена на уровне 4723 грн. 1,5% от этой суммы = 70,8 грн. Именно это максимальная сумма, которую должен заплатить владелец недвижимости за каждый дополнительный квадратный метр сверх установленной нормы. Как уже было отмечено, для квартир это 60 м², а для жилых домов ― 120 м². То есть за квартиру площадью 100 квадратных метров придется заплатить налог на недвижимость в размере до 2832 грн (40 м² * 70,8).

Следует учесть, что в 2021 году уплачивается налог за 2020 год, соответственно, поэтому учитывается уровень заработной платы на 1 января именно 2020 года. А в 2022 году будет учитываться размер минимальной зарплаты на 1 января 2021 года.

Если сравнивать с 2020 годом, то максимальный размер налога несколько вырос, потому что в 2020 году он составлял 62,5 грн. Как несложно догадаться, связано это с увеличением размера минимальной зарплаты по стране.

Узнать размер налоговой ставки можно в местных органах власти, а также посмотреть на официальном сайте или на сторонних ресурсах. Например, в Киеве нужно платить 1,5%, а в Житомире и Львове ― всего 0,5% (23,61 грн) за квартиры и 1% (47,23 грн) за жилые дома. В Харькове местные власти пошли еще дальше: в городе в 2021 году не только снизили налоговую ставку до 1%, но и изменили минимально допустимую площадь квартиры, не облагаемую налогом. В Харькове с 2021 года она составляет 85 квадратных метров. То есть квартиры меньшей площади не облагаются налогом на недвижимость.

Порядок и сроки уплаты налога на недвижимость

Владельцу недвижимости присылают официальное сообщение об уплате определенной суммы, а также платежные реквизиты. Если объект недвижимости только введен в эксплуатацию, то оплата осуществляется, начиная с месяца, когда наступило право собственности.

Налогоплательщики могут обратиться с письменным заявлением в органы контроля с целью сверить различные данные:

• какие объекты находятся в собственности;
• площадь этих объектов;
• наличие права на использование льгот по уплате налога на недвижимость;
• размер налоговой ставки;
• сумма начисления.

Например, если контролирующие органы насчитали большую сумму за неправильно указанную площадь квартиры, то владелец имеет право написать заявление и предоставить оригиналы соответствующих документов, на основании которых будет произведен перерасчет. После перерасчета налогоплательщику направляется новое налоговое уведомление, а предыдущее отменяется.

Сообщение о необходимости уплаты налога должно приходить до 1 июля. С момента получения уведомления-решения у налогоплательщика есть 30 календарных дней, чтобы внести необходимую сумму. Если заплатить позже, то дополнительно начисляется штраф в размере 10% от суммы платежа. Если оплата просрочена на срок более 30 дней, то штраф возрастает до 20% от этой суммы.

Если контролирующий орган не направил либо не вручил иным предусмотренным законом способом налоговое уведомление в установленные сроки, то физическое лицо не несет ответственности за несвоевременный налоговый взнос. Однако специалисты рекомендуют в случае отсутствия уведомления проявить инициативу и самостоятельно уточнить ситуацию в контролирующем органе. Бывают случаи, когда сообщение не приходит и физическое лицо не платит налог, а потом ему начисляют огромные штрафы, потому что контролирующий орган прислал сообщение, но оно по той или иной причине не дошло до адресата. Доказать свою правоту в такой ситуации крайне сложно.

Какие предусмотрены льготы?

Вопрос, кто освобождается от уплаты налога на недвижимость, очень актуален для многих украинцев. Прежде всего следует отметить, что этот налог не платят лица, владеющие квартирой до 60 м2 и/или жилым домом до 120 м2. Если говорить о льготах, то они, как и налоговая ставка, устанавливаются решением местных советов. То есть местная власть сама определяет перечень льготных категорий граждан. В то же время следует учитывать материальное положение физического лица, количество имущества в собственности, состояние объекта налогообложения и другие факторы.

Если говорить об отмене налога, то это касается многодетных и приемных семей, в которых воспитывается пятеро и более детей. Также это касается детей-инвалидов и детей-сирот. Другие категории граждан обязаны платить налог на недвижимость.

Льготы невозможно получить в следующих ситуациях:

• площадь объекта в пять раз превышает необлагаемую налогом площадь (для квартир ― 300 квадратов, для домов ― 600)
• недвижимость используется физическим лицом для ведения бизнеса с целью получения прибыли.

Платят ли пенсионеры налог на недвижимость?

Один из самых популярных и часто задаваемых вопросов по теме ― платят ли пенсионеры налог на недвижимость в Украине в 2021 году? Прежде всего, следует отметить, что украинское законодательство в этом вопросе однозначно: пенсионеры и просто люди преклонного возраста платят налог на недвижимость в том же объеме и на тех же условиях, что и молодые. Многие люди возмущены этим, но Государственная фискальная служба Украины имеет по этому поводу свое мнение. Пенсионеры должны платить этот налог, потому что у многих пожилых людей есть обеспеченные родственники, которые обладают роскошными апартаментами и переписывают всю свою недвижимость на родственника в возрасте. Таким образом некоторые бизнесмены и чиновники могли бы уклониться от уплаты налога.

Уже сейчас некоторым пенсионерам приходят «письма счастья» из налоговой с большими долгами. Сам пенсионер в это время может жить в малогабаритной квартире на окраине города и не догадываться, что его внук или другой родственник просто решил записать свою недвижимость на бабушку или дедушку, надеясь избежать уплаты налога на недвижимость. Просто некоторые хитрые родственники не изучили закон и не знают, что пенсионеры тоже должны платить налог на недвижимость, причем возраст не является основанием для получения льгот или, тем более, отмены налога.

Учитывая это, на вопрос «платят ли пенсионеры налог на недвижимость в Украине в 2021 году?» ответ всегда однозначный ― платят наравне с другими лицами, владеющими недвижимостью, площадь которой превышает установленные нормы.